Сумма, поступившая на расчётный счёт от маркетплейса, не всегда равна доходу, который нужно учитывать для налогообложения. Между оплатой покупателя и выплатой продавцу могут стоять вознаграждение площадки, доставка, возвраты и удержания. Но конкретная налоговая база зависит от режима и условий договора; универсальную формулу для НПД, УСН и АУСН из одного отчёта выводить нельзя.
Сначала восстановите одну продажу
Возьмите заказ и выпишите цену, фактически оплаченную покупателем, изменение цены из-за акции, вознаграждение Ozon, остальные услуги, возврат или компенсацию и сумму перечисления продавцу. Даты продажи, возврата и выплаты зафиксируйте раздельно: они могут относиться к разным отчётным периодам. Если заказ отменён, не считайте его завершённой продажей только потому, что он был в первичном списке заказов.
Для учебной сверки покупатель заплатил 1 000 ₽, а продавцу после удержаний перечислено 750 ₽. Эти 250 ₽ — не автоматическое уменьшение налоговой базы. Нужно установить режим, договорную роль площадки и состав удержаний. Цифры условные и не обозначают ставку или налоговую консультацию.
Различия режимов нельзя стирать
При НПД проверьте, допускается ли продажа такого товара в режиме самозанятости и как фиксируется расчёт через посредника. При УСН определите объект налогообложения, момент признания дохода и документальное подтверждение расходов, если они учитываются. При АУСН проверьте применимость режима, источники данных и порядок отражения операций через уполномоченный банк и площадку. При ОСНО отдельно возникают вопросы НДС, прибыли и первичных документов. Эти направления требуют актуального законодательства и документов продавца.
Не переносите новый комментарий из поста на все режимы. Если речь о СПП, баллах или компенсации скидки, найдите первичный документ с датой, укажите, какой именно платёж он описывает и как тот попал в отчёт. Письмо ведомства, судебное решение, правило Ozon и мнение автора — разные по юридической силе и применимости источники.
Таблица для бухгалтера
Соберите по периоду четыре связанных набора: заказ и чек покупателя, отчёт о реализации, детализацию услуг и банковскую выплату. В каждой строке укажите ID заказа и дату события. Затем отдельно отметьте возвраты, корректировки и выплаты, пришедшие позже. Такая таблица поможет бухгалтеру объяснить расхождение между оборотом продаж и поступлениями на счёт.
Если учётная система показывает доход только по банковским выплатам, проверьте, не потеряны ли удержанные суммы и операции, прошедшие через посредника. Если отчёт Ozon содержит продажи по нескольким ставкам или юрлицам, разделите их до расчёта.
До публикации
Нужен официальный документ ФНС или норма закона для каждого режима, а также актуальные условия договора Ozon и разъяснение по СПП/баллам с датой. Никакую ставку или готовую налоговую базу статья не утверждает. Используйте её как список вопросов для бухгалтера, не как инструкцию по заполнению декларации. Статус noindex.
